Como as opções sobre ações são tributadas no canadá

Opções de segurança Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma doação de fundos mútuos concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é uma opção de segurança (estoque) Benefício tributável Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições a serem encontradas para obter a dedução quando o título é doado. Retirada do benefício das opções Condições a serem consideradas elegíveis para a dedução. Relatando o benefício nos códigos de deslizamento T4 para usar no deslizamento T4. Retenção das deduções de folha de pagamento nas opções Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. (Os prémios de EI não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informação do site Como são as opções de segurança Benefícios calculados e tributados Muitos empregadores oferecem ações de seus empregados ou opções de ações como benefício do emprego. Se você recebeu benefícios de opções de segurança de seu empregador, determine se a Agência de Receita do Canadá impõe esses benefícios, cuja parcela é tributável e quando você deve reportar esses benefícios em sua declaração de imposto de renda. Compreendendo os benefícios das opções de segurança Normalmente, os funcionários recebem opções de segurança através de um dos três tipos diferentes de arranjos: planos de compra de ações dos empregados, planos de opções de ações e planos de bônus de ações. Através dos planos de compra de ações dos empregados, os funcionários têm a chance de comprar ações da empresa por um valor inferior ao seu justo valor de mercado. Os empregados têm a opção de comprar ações a preços predeterminados através de planos de opções de ações, independentemente do seu aumento de valor. Um plano de bônus de ações permite que os empregadores ofereçam ações de seus funcionários sem custo. Determinando a parcela tributável dos benefícios da opção de segurança A parcela tributável dos benefícios da sua opção de segurança é calculada quando você vende ou exerce suas opções. Se você vender suas opções, a parcela tributável é a quantia de dinheiro que você ganha na venda. Se você exercer sua opção, a parcela tributável do benefício é o valor que você paga pelos estoques menos seu valor justo de mercado. Por exemplo, se você receber uma opção para comprar 1.000 de suas ações de empregadores a uma taxa de 10 por ação, você paga 10.000 para as ações quando você exerce sua opção, independentemente do seu valor. Se, quando você exercer a opção, o valor justo de mercado das ações é de 15 cada, o valor de todas as mil ações é de 15.000. Porque você obteve essencialmente um adicional de 5.000, esse valor é tributável e deve ser reivindicado na sua declaração de imposto de renda. Relatórios de Benefícios Tributáveis ​​Depois de exercer uma opção ou receber ações gratuitas, seu empregador deve anotar o valor dos benefícios que recebeu e deve reportar esse valor na caixa 14 do seu boletim T4. Ao arquivar seus impostos, adicione todos os números da caixa 14 em todos os seus boletos T4 e escreva esse valor na linha 101 da sua declaração de imposto de renda. Declaração de benefícios da opção de segurança O ano em que você declara seus benefícios de opção de segurança varia de acordo com o tipo de empresa que emite os benefícios. Se a empresa for uma corporação privada controlada canadense, você deve denunciar os benefícios no ano em que você vende seus títulos se você receber as opções de segurança de outro tipo de empresa, você denuncia os benefícios no ano em que você exerce suas opções de compra de ações. Se você receber opções de uma corporação privada controlada canadense, você não precisa declará-las quando você exerce as opções. Em vez disso, você espera até vender as opções, e você as informa sobre a declaração de imposto que você arquiva nesse ano. Exceções aos Benefícios Tributáveis ​​Se você receber opções como acionista em vez de um empregado, elas não são consideradas como benefícios de emprego tributáveis. Por isso, eles não são relatados na caixa 14 do seu T4, mas você pode ter que declarar quaisquer ganhos dessas opções como ganhos de capital. Recursos: A tributação das opções de compra de ações O guia de planejamento tributário 2017-2017 A tributação das opções de compra de ações Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exercer a opção. Por exemplo, você fornece um de seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações na empresa em 5 cada. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por 5.000. Como seu valor atual é de 10 mil, ele tem um lucro de 5.000. Como o benefício é tributado As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma empresa privada com controle canadense (CCPC), o período de tempo que o empregado detém as ações antes de vendê-las e se o empregado Em conjunto com a corporação. Se a empresa for um CCPC, não haverá consequências para o imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre a JVM das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade desse valor, se certas condições forem cumpridas. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida. Exemplo: Em 2017, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações da empresa por 10 cada. Em 2017, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2017, o valor do estoque duplicou novamente para 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2017. Assume-se que as condições para a dedução 50 estão preenchidas. O benefício é calculado da seguinte forma: E se o estoque declinar em valor No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para 10 no momento da venda em 2017. Neste caso, o funcionário reportaria uma inclusão de renda líquida de 5.000 e uma perda de capital de 10.000 (5.000 perda de capital admissível). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda do emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2017 não pode ser utilizada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável. Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se os acordos de pagamento especiais podem ser feitos. Opções de ações da empresa pública As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao valor pelo qual a FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando certas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável. Para opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite anual de aquisição de 100.000). No entanto, as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010 já não são elegíveis para o diferimento. Alguns funcionários que se aproveitaram da eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários em opção, a ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de impostos diferidos sobre o benefício da opção de compra de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto de disposição dos valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2010 e antes 2017, e que a eleição foi arquivada na data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.